恐龙Marcaccio
总统
前德克萨斯州审计员，州税务审计员

第111节.0611:欺诈逃税的个人责任

我更喜欢称它为“个人官员欺诈”税法部门. 无论哪种方式, 你可能从来没有听说过这个税法，除非你或你的客户收到过某种类型的德州审计官通知，通常是基于销售税或酒税的审计评估. 这些评估是绝对致命的，如果不支付，往往会导致扣押警官的住宅, 一项由德州总检察长办公室代表德州审计署提出的个人诉讼. 我个人认为，超过50%的这些评估几乎没有法律依据，经常会受到挑战和BEAT.

税法第111条.0611允许审计长:(1)在任何合格的(其定义)审计评估中增加50%的欺诈罚款;(2)个人分配全部责任(税收), 处罚, 利息)发给任何人员. 通过定义, 如果已估税额(或估计税额)超过总应纳税额的25%(已报税额+已估税额或估计税额)，则适用50%的欺诈罚款。.

这是, 如果他们评估的税收(分子)超过了他们说你应该支付的税收(分母)，那么你会被罚另外50%的欺诈罚款，官员(们)会收到一份“德州个人欺诈逃税责任通知”。. 在这一天，审计长通常会在你居住和做生意的县登记个人欺诈性纳税义务，并且几乎总是对你拥有的任何不动产(包括你的房子)申请税务留置权。.

大约7年前，111.0611“个人主管欺诈”评估很少被应用. 这种情况并不经常发生，因为德州审计长必须证明这些官员有意欺诈，并有“收税和未缴税”的明确证据。. 但2007年苏珊·库姆斯当选后，情况发生了戏剧性的变化. 到2008年底，我开始看到111个.0611评估被分配给许多估计审计，现在它们产生的频率要高得多. 但并不是一切都失去了. 钟摆开始向另一个方向摆动. 我将向您介绍最近的2015年欺诈销售税行政听证案件-注册会计师听证会NO. 111,012. 在这个案例中，业主赢了，法官驳回了50%的罚款和个人评估.

但要注意. 这些评估不容易被击败. 此外，什么构成足够的证据来评估111.0611还不清楚，似乎每个案件都是根据其本身的是非曲直来判断的. 不幸的是, 法官通常不会把标准设得太高，只允许审计主任的律师履行他们最初的举证责任.

通常，对大多数法官来说，最重要的是哪一方在法庭上更有准备. 虽然审计主任的律师应该承担最初的举证责任，但情况肯定不总是这样. 在这个例子中(注册会计师听证会编号111,012)法官决定为TP辩护，并否决欺诈评估，即使纳税人提供的辩护论据和/或证据很少，甚至没有. 但这种情况很少发生. 通常企业主(或代表)会输，因为法官最初允许111.0611的评估和企业主留下了一个艰苦的战斗在行政听证法庭和可能稍后在德克萨斯地区法院，如果它走到那一步. 我所能说的是，请一位经验丰富的咨询师，他以前曾在这类案件中获胜，然后系好安全带.