首先:(1)如果你是一个州外的卖家，使用位于德克萨斯州的亚马逊配送中心(FBA)，(2)在德克萨斯州销售, 然后你就有了销售税NEXUS. 也就是说，你或你的公司需要登记，收取和汇款德州销售税. 值得注意的是，德州销售税规则3.286清楚地指出，它是一个实体，保持库存在一个配送中心位于这个州创建联系，要求实体收集和报告销售税收销售到德克萨斯州的购买者.
让我们假设你有联系，但你没有在德克萨斯州注册的销售税. 你也相信你在机构的雷达下安全飞行，因为如果你使用德州联邦调查局的分销中心，在德州销售你的纳税产品或服务，德克萨斯的审计长是不太可能知道的. 在这个场景中，您仍然有机会被发现，因为您的销售总是可以在Texas Comptroller Field Auditor对您的得克萨斯客户进行审计期间被识别. 如果发生这种情况，你可能会成为所谓的副产品审计主管的目标. 如果你被发送审计通知，正常的4年审计回顾期间允许卖方是窗口(i.e.，审计可以追溯到你在德州通过FBA配送中心进行的任何业务). 如果你不回应, 然后是德州审计长, 经过几次通知, 可以随便编造任何估计来评估税收吗, 罚款和利息. 如果你不付钱, 然后他们就可以要求德州司法部长办公室起诉你或你的公司.
如果亚马逊决定把你所有的公司信息发送给德克萨斯的审计长怎么办?
现在让我们更进一步. 如果亚马逊, 没有你的允许, 决定将具体的公司联系信息(包括联邦税务ID号)以及所有德州FBA库存的详细清单交给德州审计长办公室. 如果德州审计长错误地使用库存数据来估算你的公司或你个人的销售税，那该怎么办.
其他州已经开始这样做了，但在德克萨斯州还没有. 让我解释一下. 在2017年末, 亚马逊向马萨诸塞州税务局(DOR)提供了所有通过该州FBA销售产品的州外企业的详细数据，这些数据可能具有误导性. 这些业务数据包括:
- 业务联系信息(姓名、地址、联邦税号和电话号码).
- 从卖方在马萨诸塞州履行中心的库存中售出的产品的估计美元价值
在我看来, 亚马逊向马萨诸塞DOR提供了可能具有误导性的信息，涉及销售到马萨诸塞的产品的美元价值. 特别是，谁知道实际销售的产品的准确的估计美元价值是多少? 马萨诸塞州DOR假设该卖家在该州持有的所有FBA库存都要缴纳马萨诸塞州销售税，这是不公平的. 这将假设(错误地)所有的库存都被卖到了马萨诸塞州，或者所有的库存实际上都被卖了.
例如, 如果卖家将FBA库存卖给马萨诸塞州以外的一个州的买家，或者如果不是所有库存都卖出去了怎么办(i.e.在美国，产品从未售出，留在库存中，或者被转移到另一个州). 甚至有可能一些售出的物品(无论是进入马萨诸塞州还是其他州)被买家退回，要求退款或更换. 如果发生了这些情况, 那么马萨诸塞州DOR就会错误地评估马萨诸塞州的销售税.
马萨诸塞州DOR使用所谓的100%采购损耗分析审计方法来评估州外销售商的销售税，显然是不准确的，因为该方法基于一个错误的假设，即该公司销售了马萨诸塞州FBA配送中心持有的所有库存的100%. 当然，也有可能马萨诸塞州买家的订单可能由位于马萨诸塞州以外的另一个履行中心(i.e.，这会导致销售额被低估). 总之, 我希望任何州的行政听证会法官都能抛弃基于这种明显有缺陷的审计方法的任何审计估计.
这篇文章的重点是警告所有在德克萨斯州销售产品或应税服务的互联网销售商关于潜在的税收后果. 很明显，更多的州将效仿马萨诸塞DOR的做法. 我敢打赌, 在不久的将来, 德州审计长最终将联系亚马逊，并试图迫使他们提供上述相同的公司和库存信息. 如果发生这种情况，可能会有许多基于错误的库存和销售收入假设而错误估计的销售税评估. 即使没有发生这种情况，德州审计员也可能希望任何企业根据保存在德州亚马逊 Fulfillment Center的所有库存报告所有在德州的销售.
德州联系的特许经营/边际税(营业税)怎么样?
进入德州的FBA销售商也可能为德州的特许经营/边际税创造关联. 然而, 每个卖方的情况应根据具体情况进行评估，以确定这种税收类型的潜在联系. 简而言之，当涉及特许经营税时，德克萨斯州更像是一个实体存在州. 然而，如果一家公司的活动符合规则3中的任何阈值活动.586 -特许权税关系，然后他们将被征税. 也, 请记住，德州特许经营/保证金税规则是模仿多州的契约规则. 因此，某些非实体存在活动可能会导致这种税收的关联.
我不想引起恐慌, 但任何通过位于德州的FBA配送中心向德州销售产品的外州公司都应考虑联系德州税务集团或其他合格的咨询公司，以获得销售和/或特许经营利润率税收法规方面的建议. 如果nexus是为任何一种税收类型创建的, 那么德克萨斯州确实有一个自愿披露(VD)计划，允许拖欠纳税人通过合格的纳税人代表以匿名的方式偿还税款. 也有可能将回收期限制为四年，并免除所有罚款和利息. 请联系德州税务集团以获取更多信息.
